Il sistema dei controlli interni va valutato nella sua effettiva attuazione, non solo nel quadro regolamentare: il controllo successivo di regolarità va fondato sul rischio e i controlli sugli organismi partecipati e sul PNRR devono essere concretamente esercitati.
Il referto annuale del sindaco sul sistema dei controlli interni integra il quadro informativo della Sezione regionale di controllo. Accertato il difetto di gravi criticità, la Sezione invita l’ente a rafforzare gli strumenti di programmazione e controllo in coerenza con il Piano delle performance.
Il referto annuale del sindaco sul sistema dei controlli interni integra il quadro informativo della Sezione regionale di controllo e, in assenza di gravi criticità, si chiude con raccomandazioni volte a rafforzare gli strumenti di programmazione e verifica dell’ente locale.
Il controllo successivo di regolarità amministrativa e contabile non può fondarsi sul solo campionamento casuale semplice: occorre una selezione basata sulla logica del rischio, coordinata con il controllo di gestione e con gli esiti delle verifiche precedenti.
Il referto annuale del sindaco o del presidente della provincia sull’adeguatezza dei controlli interni integra il quadro informativo della Sezione regionale di controllo. In assenza di gravi criticità, la Sezione formula inviti a migliorare gli strumenti di programmazione e controllo, riservandosi ulteriori verifiche.
Il referto annuale sul funzionamento del sistema integrato dei controlli interni integra il quadro informativo della Sezione regionale di controllo e, in assenza di gravi criticità, si chiude con un invito dell’ente alla puntuale definizione degli strumenti di programmazione e controllo.
Il referto annuale sui controlli interni integra il quadro informativo della Sezione regionale. Accertato il difetto di gravi criticità, la Corte invita comunque l’ente a rafforzare controllo di gestione, controllo strategico e controlli sugli organismi partecipati.
I report sul funzionamento del sistema integrato dei controlli interni, pur redatti e trasmessi agli organi competenti, devono essere formalizzati con atto dell’amministrazione: la sola predisposizione non ne assicura l’efficacia organizzativa e decisionale richiesta dalle Linee guida della Corte dei conti.
Il sistema integrato dei controlli interni degli enti locali è adeguato quando garantisce effettività delle singole tipologie di controllo e loro integrazione. Il referto ex art. 148 TUEL è strumento ricognitivo stabile su cui fondare le valutazioni di sana gestione finanziaria.
Il referto annuale ex art. 148 TUEL consente alla Sezione regionale di accertare l’adeguatezza del sistema dei controlli interni dell’ente locale, anche in relazione agli interventi PNRR, evidenziando al contempo i margini di miglioramento nelle singole tipologie di controllo.
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