Diritto Bancario

In caso di accertamento bancario, anche analitico-induttivo, il contribuente imprenditore può sempre opporre la prova presuntiva contraria, deducendo l’incidenza percentuale dei costi occulti correlati a ricavi non contabilizzati e la loro detrazione dai prelevamenti non giustificati.

La violazione degli obblighi antiriciclaggio non è di per sé fonte automatica di responsabilità civile, ma può assumere rilievo nei rapporti tra privati quando concretizza i doveri di correttezza e buona fede. È nulla la sentenza che, senza esaminare le prove, esclude il nesso causale valorizzando solo la compliance formale della banca.

I motivi di opposizione concernenti vizi formali del pignoramento o della procedura integrano opposizione agli atti esecutivi, soggetta al termine di venti giorni; l’opposizione all’esecuzione è invece devoluta ratione loci al giudice del luogo dell’esecuzione.

In tema di cessione di crediti futuri, l’accettazione della cessione non preclude al debitore ceduto di opporre in compensazione i controcrediti sorti successivamente dal medesimo rapporto, potendo l’effetto traslativo verificarsi solo quando il credito viene ad esistenza.

In caso di accesso, ispezione o verifica nei locali, l’art. 12, comma 7, St. contr. impone il rispetto del termine dilatorio di sessanta giorni a prescindere dalla natura del tributo e dall’accertamento esperito. Il giudice di merito deve verificare se l’accertamento è fondato anche sulle risultanze dell’accesso.

In tema di imposta di registro, non ricorrono i presupposti per la tassazione del contratto verbale di mutuo enunciato in una compravendita se il controcredito alla restituzione si estingue per compensazione col prezzo, realizzando la cessazione degli effetti ai sensi dell’art. 22, comma 2, d.P.R. n. 131/1986.

La fusione per incorporazione, pur configurandosi come successione a titolo universale, resta un atto tra vivi. L’acquisto del credito derivante dalla fusione stipulata nell’anno anteriore al fallimento o successivamente non legittima la compensazione ex art. 56 l.fall.

L’obbligo di contraddittorio preventivo è soddisfatto se il contribuente è stato messo in condizione di interloquire, senza che l’Amministrazione debba sopperire alle lacune documentali. I maggiori ricavi da indagini bancarie sono imponibili al netto dell’Iva, essendo ammessa la rivalsa ex art. 60, comma 6, d.P.R. n. 633/1972.

La nullità della notificazione dell’atto di precetto non inficia l’effetto sostanziale dell’atto, che, se pervenuto a conoscenza del debitore, determina la risoluzione del contratto di mutuo e fa decorrere da quel momento il termine di prescrizione.

La violazione dell’obbligo di sana e prudente gestione di cui all’art. 5 T.U.B. non è causa di nullità del contratto di finanziamento, ma tale nullità sussiste qualora alla violazione si associ quella di norme incriminatrici, quali bancarotta semplice e indebita percezione di erogazioni pubbliche.