Default bancario: 90 giorni di ritardo e regole della Banca d’Italia

Con una nota datata 10 novembre 2026 la Banca d’Italia riepiloga le regole europee che stabiliscono quando un credito va classificato in default. In cinque anni di controlli ha trovato intermediari che contavano male i giorni di ritardo. La domanda riguarda ogni debitore: da quando si contano i 90 giorni, e che cosa li ferma?

Cosa dice la nota della Banca d’Italia sul default?

Non introduce regole nuove: riepiloga quelle in vigore e riferisce che cosa hanno trovato i controlli. Il documento è Le regole europee sulla definizione di default, datato Roma, 10 novembre 2026.

Il default è lo stato del credito che la banca considera deteriorato, cioè a rischio di non essere rimborsato. La definizione nasce dagli standard internazionali di Basilea. Nell’Unione europea la fissa l’art. 178 del regolamento sui requisiti patrimoniali delle banche, noto con la sigla CRR. Serve anzitutto a calcolare il capitale che la banca deve detenere a fronte del rischio di credito.

Le linee guida dell’Autorità bancaria europea (EBA) precisano i dettagli. La Banca d’Italia le ha attuate nelle proprie disposizioni di vigilanza. Il quadro si applica dal 1° gennaio 2021 alle esposizioni verso tutte le controparti.

La nota riferisce che negli ultimi cinque anni la Banca d’Italia ha verificato l’applicazione delle regole con controlli a distanza e ispezioni. Le anomalie rilevate hanno riguardato, in alcuni casi:

• il conteggio dei giorni di arretrato;
• la coerenza tra la classificazione del credito come regolare (in gergo, in bonis) e il contestuale addebito di interessi di mora;
• le modalità di contabilizzazione e di recupero di quegli interessi.

La nota non indica nomi né numeri. Segnala infine che nel maggio 2026 l’EBA ha aggiornato le linee guida, rivedendo tra l’altro i casi in cui alcuni ritardi nel factoring pro-soluto si possono trattare come arretrati tecnici.

Le risposte che seguono vengono dalla nota di chiarimenti della Banca d’Italia, pubblicata il 14 agosto 2020 e aggiornata fino al 23 settembre 2022. La Banca d’Italia precisa che i chiarimenti non innovano le norme e non le interpretano in modo estensivo: servono a facilitarne l’applicazione.

Quando un credito va in default?

Quando si verifica almeno una di due condizioni. Le indica la nota del 10 novembre 2026:

• la banca ritiene improbabile il rimborso integrale, cioè valuta che il debitore difficilmente pagherà tutto senza che si debba ricorrere, per esempio, all’escussione delle garanzie;
• il ritardo nei pagamenti supera il termine previsto: di norma, l’arretrato supera le soglie di rilevanza per oltre 90 giorni consecutivi.

La prima condizione si chiama inadempienza probabile. Può scattare anche se il debitore non ha un solo giorno di ritardo. La seconda è automatica: opera anche se la banca non ha mai valutato il cliente come a rischio.

La soglia di rilevanza è l’importo minimo sotto il quale l’arretrato non conta. Ha una componente relativa: il rapporto tra l’importo scaduto e l’insieme delle esposizioni verso lo stesso debitore. Nell’esempio della nota di chiarimenti questa componente è pari all’1 per cento. Il calcolo si fa sull’esposizione dell’intero gruppo bancario verso il debitore.

Il default può estendersi. Se va in default un debito cointestato, la regola porta in default anche gli altri debiti dei singoli cointestatari. Fa eccezione il caso in cui il debito comune sia una parte irrilevante del totale. L’esempio della nota: un debito cointestato di 3 mila euro non trascina in default chi ha, da solo, un finanziamento regolare di 500 mila euro, perché non si supera la soglia dell’1 per cento.

Da quando si contano i 90 giorni di ritardo?

Dal giorno in cui il pagamento era dovuto, cioè da quando il credito è esigibile. Per una fattura, il conteggio parte dal giorno successivo alla scadenza.

La regola vale anche nel factoring pro-soluto, il contratto con cui un’impresa cede le proprie fatture a una società specializzata, che si assume il rischio del mancato pagamento. Chi compra una fattura già scaduta non può far ripartire il conteggio dalla data di acquisto, né dalla data di incasso prevista nel contratto di cessione.

Vale anche quando il debitore è una pubblica amministrazione. Il termine non decorre dall’emissione del mandato di pagamento, ma dalla scadenza del singolo pagamento, salvo specifiche disposizioni di legge. Per i debiti commerciali la scadenza si calcola tenendo conto dell’art. 4 del d.lgs. 231/2002 sui ritardi di pagamento. Per le amministrazioni pubbliche le linee guida EBA consentono, a determinate condizioni, un termine di 180 giorni al posto di 90.

Tre precisazioni completano il quadro:

• il conteggio inizia solo dopo il superamento delle soglie di rilevanza, non automaticamente dal primo giorno di scaduto;
• non si può sostituire il conteggio dei giorni con il numero delle rate scadute;
• lo scaduto su una linea di credito non si compensa con il margine ancora disponibile su un’altra linea dello stesso cliente.

Una causa contro la banca ferma il conteggio dei giorni?

Sì, ma solo se a contestare è il debitore e se la contestazione riguarda l’esistenza o l’importo del debito. La nota di chiarimenti richiede due presupposti:

• il debitore contesta in modo specifico se il debito esiste o quanto vale;
• la contestazione arriva davanti a un giudice o a un’altra sede capace di decidere in modo vincolante per le parti.

Non basta, quindi, l’iniziativa della banca. Le azioni di recupero del credito, anche giudiziali, non sospendono nulla. Se la banca chiede un decreto ingiuntivo, cioè l’ordine di pagamento che il giudice emette senza sentire il debitore, il conteggio si ferma in due soli casi: dal deposito del ricorso, se la banca reagisce a una contestazione già formulata dal debitore; oppure dal momento in cui il debitore propone opposizione e contesta il debito o il suo importo.

Ci sono due limiti. Se il debitore contesta solo una parte del debito, la sospensione riguarda solo quella parte: sul resto i giorni continuano a correre. Una lite sugli interessi, di per sé, non ferma il conteggio sul capitale. E la contestazione sorta dopo la classificazione in default non riporta il credito tra quelli regolari.

Un accordo di attesa con la banca evita il default?

Solo se cambia davvero le scadenze. Quando il piano dei pagamenti viene modificato, i giorni di ritardo si contano sulle nuove date. Lo stesso vale se il contratto consente in modo esplicito al debitore di sospendere o rinviare i pagamenti, e il debitore usa quel diritto.

Non basta, invece, la clausola con cui la banca si limita a rinunciare per un certo periodo alle azioni legali. La nota lo chiama periodo di grazia: la scadenza resta quella originaria, e i giorni corrono. Lo stesso vale per la lettera che concede più tempo fino a una data precisa, se gli interessi di mora continuano a maturare, o se vengono esclusi a condizione che il debitore paghi alla nuova data.

La Banca d’Italia avverte che la valutazione va fatta caso per caso, sul singolo atto. In ogni caso la banca deve chiedersi se l’accordo sia una misura di concessione, cioè un’agevolazione a un debitore in difficoltà, ai sensi dell’art. 47-ter del CRR.

Cessione del quinto: chi è in ritardo se il datore di lavoro non versa?

Il datore di lavoro, non il lavoratore. La cessione del quinto è il prestito che si rimborsa con una trattenuta sullo stipendio o sulla pensione, versata alla finanziaria dal datore di lavoro o dall’ente pensionistico. La nota chiama questo soggetto amministrazione terza ceduta.

La legge concede all’amministrazione un termine per versare le rate trattenute. La nota lo chiama franchigia legale. I giorni di ritardo decorrono solo dalla scadenza di quel termine; un rinvio ulteriore richiede una clausola specifica del contratto. Non sono ammesse franchigie tecniche per i tempi di lavorazione degli incassi.

La rata trattenuta e non versata si imputa all’amministrazione. Anche la soglia di rilevanza si calcola sull’insieme dei crediti verso l’amministrazione. Il calcolo passa sul singolo lavoratore o pensionato solo se ricorrono tre condizioni insieme:

• la finanziaria ha accertato che l’inadempimento è imputabile a lui;
• l’amministrazione ha agito in regresso, cioè gli ha chiesto di pagare;
• lui ha accettato formalmente di pagare le rate scadute.

Se si verifica un sinistro coperto dalla polizza obbligatoria, per esempio la perdita del lavoro, il conteggio non si sospende durante l’istruttoria della compagnia. In quella fase, dalla denuncia fino alla conferma formale dell’assicurazione, il credito resta imputato al lavoratore. In caso di decesso passa all’assicurazione dal momento dell’evento.

Come si esce dal default?

Con un periodo di osservazione, e non subito dopo aver pagato l’arretrato. Per la generalità dei crediti le linee guida EBA richiedono tre mesi. Per i crediti deteriorati che la banca ha ristrutturato con una concessione serve almeno un anno. I due periodi sono alternativi: l’anno non comprende i tre mesi e non si somma a essi.

Un piccolo ritardo durante il periodo di osservazione non ha un effetto prestabilito. La valutazione spetta alla banca, che deve seguire criteri scritti e prudenti. La nota esclude che basti fissare in anticipo un numero di giorni di ritardo tollerati.

Che cosa insegna la nota al debitore?

Che il default per ritardo è un conteggio, non un giudizio sulla persona. Fin qui il fatto. Quella che segue è un’interpretazione.

Le risposte della Banca d’Italia vanno tutte nella stessa direzione: il termine corre dalla scadenza del debito, e quasi nulla lo ferma. Non lo ferma la tolleranza della banca, se le scadenze restano quelle. Non lo fermano le azioni di recupero. Non lo fermano i tempi tecnici di chi incassa o di chi istruisce una pratica.

Per chi ha un debito, le conseguenze pratiche sono tre:

• chi ritiene di non dovere una somma, o di doverne meno, deve contestarla in modo specifico e in una sede che decide, prima che il default scatti: dopo è tardi;
• chi ottiene più tempo dalla banca deve verificare se l’accordo sposta le scadenze o se si limita a rinviare le azioni legali: solo il primo incide sul conteggio;
• chi rimborsa con la cessione del quinto non risponde, ai fini di questa classificazione, del ritardo con cui il datore di lavoro versa le rate già trattenute.

C’è poi il rilievo sugli interessi di mora. La Banca d’Italia segnala come anomalia il credito classificato regolare su cui l’intermediario addebita la mora. La lettura che se ne ricava è questa: chi applica la mora considera il termine scaduto, e allora non può fingere che i giorni di ritardo non corrano.

La nota non dimostra tutto. Non dice quanti intermediari hanno sbagliato, né di quanto, né quali misure siano state adottate nei singoli casi. Non dice che cosa succede al cliente classificato in default: le segnalazioni e i rapporti con la banca seguono altre regole, che il documento non tratta. Sull’aggiornamento EBA del maggio 2026 offre un solo cenno: per i ritardi nel factoring pro-soluto conta il nuovo testo delle linee guida, che può incidere sui chiarimenti del 2022.

Fonti

• Banca d’Italia, Le regole europee sulla definizione di default, Roma, 10 novembre 2026
• Banca d’Italia, Applicazione della definizione di default ai sensi dell’articolo 178 del regolamento (UE) n. 575/2013, nota di chiarimenti del 14 agosto 2020, aggiornata al 23 settembre 2022