Indice completo del TUIR – Testo unico delle imposte sui redditi. TITOLO I - IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE Capo I DISPOSIZIONI GENERALIArt. 1. - ((Presupposto dell'imposta ))Art. 2. - Soggetti passiviArt. 3. - Base imponibileArt. 4. - ((Coniugi e figli minori 1. Ai Fini della determinazione del reddito complessivo o della tassazione separata: a) i redditi dei beni che formano oggetto della comunione legale di cui agli articoli 177 e seguenti del codice civile sono imputati a ciascuno dei coniugi per meta' del loro ammontare netto o per la diversa quota stabilita ai sensi dell'articolo 210 dello stesso codice; I proventi dell'attivita' separata di ciascun coniuge sono a lui imputati in ogni caso per l'intero ammontare. b) i redditi dei beni che formano oggetto del fondo patrimoniale di cui agli articoli 167 e seguenti del codice civile sono imputati per meta' del loro ammontare netto a ciascuno dei coniugi. Nelle ipotesi previste nell'articolo 171 del detto codice i redditi dei beni che rimangano destinati al fondo sono imputati per l'intero ammontare al coniuge superstite o al coniuge cui sia stata esclusivamente attribuita l'amministrazione del fondo; c) i redditi dei beni dei Figli minori soggetti all'usufrutto legale dei genitori sono imputati per meta' del loro ammontare netto a ciascun genitore. Se vi e' un solo genitore o se l'usufrutto legale spetta ad un solo genitore i redditi gli sono imputati per l'intero ammontare.))Art. 5. - Redditi prodotti in forma associataArt. 6. - Classificazione dei redditiArt. 7. - ((Periodo di imposta ))Art. 8. - (Determinazione del reddito complessivo)Art. 9. - Determinazione dei redditi e delle perditeArt. 10. - (Oneri deducibili)Art. 10-bis.Art. 11. - (Determinazione dell'imposta)Art. 12. - (Detrazioni per carichi di famiglia)Art. 13. - (Altre detrazioni)Art. 13-bis.Art. 13-ter.Art. 14.Art. 15. - (Detrazioni per oneri)Art. 16. - Detrazioni per canoni di locazioneArt. 16-bis. - (Detrazione delle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici)Art. 16-ter. - (Riordino delle detrazioni)Art. 17. - Tassazione separataArt. 17-bis.Art. 18. - Imposizione sostitutiva dei redditi di capitale di fonte esteraArt. 19. - Indennita' di fine rapportoArt. 20.Art. 20-bis. - (((Redditi dei soci delle societa' personali in caso di recesso, esclusione, riduzione del capitale e liquidazione) 1. Ai fini della determinazione dei redditi di partecipazione compresi nelle somme attribuite o nei beni assegnati ai soci o agli eredi, di cui all'articolo 17, comma 1, lettera l), si applicano, in quanto compatibili, le disposizioni dell'articolo 47, comma 7, indipendentemente dall'applicabilita' della tassazione separata.))Art. 21. - Determinazione dell'imposta per gli altri redditi tassati separatamenteArt. 22. - Scomputo degli accontiArt. 23. - Applicazione dell'imposta ai non residentiArt. 24. - Determinazione dell'imposta dovuta dai non residentiArt. 24-bis. - (Opzione per l'imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero realizzati da persone fisiche che trasferiscono la propria residenza fiscale in Italia)Art. 24-ter. - (Opzione per l'imposta sostitutiva sui redditi delle persone fisiche titolari di redditi da pensione di fonte estera che trasferiscono la propria residenza fiscale nel Mezzogiorno)Capo II - REDDITI FONDIARIArt. 25. - ((Redditi fondiari ))Art. 26. - Imputazione dei redditi fondiariArt. 27. - ((Reddito domenicale dei terreni ))Art. 28. - Determinazione del reddito domenicaleArt. 29. - ((Variazioni del reddito dominicale))Art. 30. - ((Denuncia e decorrenza delle variazioni ))Art. 31. - Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturaliArt. 32. - Reddito agrarioArt. 33. - Imputazione del reddito agrarioArt. 34. - Determinazione del reddito agrarioArt. 35. - ((Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali 1. Nelle ipotesi previste dall'articolo 28 il reddito agrario si considera inesistente.))Art. 36. - Reddito dei fabbricatiArt. 37. - Determinazione del reddito dei fabbricatiArt. 38. - ((Variazioni del reddito dei fabbricati ))Art. 39. - ((Decorrenza delle variazioni 1. Le variazioni del reddito risultanti dalle revisioni effettuate a norma dell'articolo 35 hanno effetto dal 1 gennaio dell'anno successivo al triennio in cui si sono verificati i presupposti per la revisione.))Art. 40. - ((Fabbricati di nuova costruzione 1. Il reddito dei fabbricati di nuova costruzione concorre a formare il reddito complessivo dalla data in cui il fabbricato e' divenuto atto all'uso cui e' destinato o e' stato comunque utilizzato dal possessore.))Art. 41. - (((Unita' immobiliari non locate) 1. Se le unita' immobiliari ad uso di abitazione, possedute in aggiunta a quelle adibite ad abitazione principale del possessore o dei suoi familiari o all'esercizio di arti e professioni o di imprese commerciali da parte degli stessi, sono utilizzate direttamente, anche come residenze secondarie, dal possessore o dai suoi familiari o sono comunque tenute a propria disposizione, il reddito e' aumentato di un terzo.))Art. 42. - ((Costruzioni rurali 1. Non si considerano produttive di reddito di fabbricati le costruzioni o porzioni di costruzioni rurali, e relative pertinenze, appartenenti al possessore o all'affittuario dei terreni cui servono e destinate: a) alla abitazione delle persone addette alla coltivazione della terra, alla custodia dei fondi, del bestiame e degli edifici rurali e alla vigilanza dei lavoratori agricoli, nonche' dei familiari conviventi a loro carico, sempre che le caratteristiche dell'immobile siano rispondenti alle esigenze delle attivita' esercitate; b) al ricovero degli animali di cui alla lettera b) del comma 2 dell'articolo 29 e di quelli occorrenti per la coltivazione; c) alla custodia delle macchine, degli attrezzi e delle scorte occorrenti per la coltivazione; d) alla protezione delle piante, alla conservazione dei prodotti agricoli e alle attivita' di manipolazione e trasformazione di cui alla lettera c) del comma 2 dell'articolo 29.))Art. 43. - ((Immobili non produttivi di reddito fondiario ))Capo III - REDDITI DI CAPITALEArt. 44. - Redditi di capitaleArt. 45. - Determinazione del reddito di capitaleArt. 46. - ((Versamenti dei soci ))Art. 47. - Utili da partecipazioneArt. 47-bis. - (Disposizioni in materia di regimi fiscali privilegiati)Art. 48. - ((Redditi imponibili ad altro titolo))Art. 48-bis.Capo IV - REDDITI DI LAVORO DIPENDENTEArt. 49. - ((Redditi di lavoro dipendente ))Art. 50. - Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendenteArt. 51. - (Determinazione del reddito di lavoro dipendente)Art. 52. - (Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente)Capo V - REDDITI DI LAVORO AUTONOMOArt. 53. - Redditi di lavoro autonomoArt. 54. - (Determinazione del reddito di lavoro autonomo)Art. 54-bis. - (( (Plusvalenze e altri proventi).))Art. 54-ter. - (Rimborsi e riaddebiti)Art. 54-quater. - (( (Minusvalenze).))Art. 54-quinquies. - (( (Spese relative ai beni mobili e immobili).))Art. 54-sexies. - (( (Spese relative a beni ed elementi immateriali).))Art. 54-septies. - (Altre spese)Art. 54-octies. - (( (Determinazione dei redditi assimilati a quello di lavoro autonomo).))Capo VI - REDDITI DI IMPRESAArt. 55. - ((Redditi d'impresa ))Art. 55-bis.Art. 56. - Determinazione del reddito d'impresaArt. 56-bis. - (Altre attivita' agricole)Art. 57. - ((Ricavi 1. Si comprende tra i ricavi di cui all'articolo 85 anche il valore normale dei beni ivi indicati destinati al consumo personale o familiare dell'imprenditore.))Art. 58. - PlusvalenzeArt. 59. - DividendiArt. 60. - ((Spese per prestazioni di lavoro 1. Non sono ammesse in deduzione a titolo di compenso del lavoro prestato o dell'opera svolta dall'imprenditore, dal coniuge, dai figli, affidati o affiliati minori di eta' o permanentemente inabili al lavoro e dagli ascendenti, nonche' dai familiari partecipanti all'impresa di cui al comma 4 dell'articolo 5.))Art. 61. - (( (Interessi passivi).))Art. 62.Art. 63.Art. 64. - Norme generali sulle componenti del reddito d'impresaArt. 65. - ((Beni relativi all'impresa))Art. 66. - Imprese minoriCapo VII - REDDITI DIVERSIArt. 67. - Redditi diversiArt. 68. - PlusvalenzeArt. 69. - Premi, vincite e indennita'Art. 70. - ((Redditi di natura fondiaria ))Art. 71. - Altri redditiTITOLO II - ((IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIETA')) Capo I ((SOGGETTI PASSIVI E DISPOSIZIONI GENERALI))Art. 72. - ((Presupposto dell'imposta ))Art. 73. - Soggetti passiviArt. 74. - Stato ed enti pubbliciArt. 75. - Base imponibileArt. 76. - Periodo d'impostaArt. 77. - Aliquota dell'impostaArt. 78. - Detrazione d'imposta per oneriArt. 78-bis. - (((Altre attivita' agricole) ))Art. 79. - ((Scomputo degli acconti))Art. 80. - Riporto o rimborso delle eccedenzeCapo - II ((DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE DELLE SOCIETA' E DEGLI ENTI COMMERCIALI RESIDENTI Sezione I DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE))Art. 81. - Reddito complessivoArt. 82. - ((Cessioni obbligatorie di partecipazioni sociali 1. Alle plusvalenze imponibili relative alle azioni o quote alienate a norma degli articoli 2357, quarto comma, 2357-bis, secondo comma, e 2359-ter, del codice civile e a norma dell'articolo 121 del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58, si applicano le disposizioni del comma 4 dell'articolo 86.))Art. 83. - Determinazione del reddito complessivoArt. 84. - Riporto delle perditeArt. 85. - RicaviArt. 86. - Plusvalenze patrimonialiArt. 87. - Plusvalenze esentiArt. 88. - Sopravvenienze attiveArt. 89. - Dividendi ed interessiArt. 90. - Proventi immobiliariArt. 91. - ((Proventi e oneri non computabili nella determinazione del reddito 1. Non concorrono alla formazione del reddito: a) i proventi dei cespiti che fruiscono di esenzione dall'imposta; b) i proventi soggetti a ritenuta alla fonte a titolo di imposta o ad imposta sostitutiva; c) in caso di riduzione del capitale sociale mediante annullamento di azioni proprie, acquistate in attuazione della relativa deliberazione o precedentemente, la differenza positiva o negativa tra il costo delle azioni annullate e la corrispondente quota del patrimonio netto; d) i sopraprezzi di emissione delle azioni o quote e gli interessi di conguaglio versati dai sottoscrittori di nuove azioni o quote.))Art. 91-bis.Art. 92. - Variazioni delle rimanenzeArt. 92-bis. - (( (Valutazione delle rimanenze di alcune categorie di imprese).))Art. 93. - Opere, forniture e servizi di durata ultrannualeArt. 94. - Valutazione dei titoliArt. 95. - Spese per prestazioni di lavoroArt. 96. - (Interessi passivi)Art. 96-bis.Art. 97.Art. 98.Art. 99. - ((Oneri fiscali e contributivi ))Art. 100. - Oneri di utilita' socialeArt. 101. - Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perditeArt. 102. - Ammortamento dei beni materialiArt. 102-bis. - (Ammortamento dei beni materiali strumentali per l'esercizio di alcune attivita' regolate)Art. 103. - Ammortamento dei beni immaterialiArt. 103-bis.Art. 104. - Ammortamento finanziario dei beni gratuitamente devolvibiliArt. 105. - Accantonamenti di quiescenza e previdenzaArt. 105-bis.Art. 106. - Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su creditiArt. 106-bis.Art. 107. - Altri accantonamentiArt. 108. - Spese relative a piu' eserciziArt. 109. - Norme generali sui componenti del reddito d'impresaArt. 109-bis.Art. 110. - Norme generali sulle valutazioniArt. 110-bis.Art. 111. - Imprese di assicurazioniArt. 111-bis.Art. 111-ter.Art. 112. - Strumenti finanziari derivatiArt. 113. - (Partecipazioni acquisite per il recupero di crediti bancari)Art. 114. - (( (Banca d'Italia e Ufficio italiano dei cambi) ))Art. 115. - Opzione per la trasparenza fiscaleArt. 116. - ((Opzione per la trasparenza fiscale delle societa' a ristretta base proprietaria))((Sezione II - CONSOLIDATO NAZIONALE))Art. 117. - Soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residentiArt. 118. - Effetti dell'esercizio dell'opzioneArt. 119. - Condizioni per l'efficacia dell'opzioneArt. 120. - Definizione del requisito di controlloArt. 121. - ((Obblighi delle societa' controllate ))Art. 121-bis.Art. 122. - (( (Obblighi della societa' o ente controllante).))Art. 123.Art. 123-bis.Art. 124. - Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del triennioArt. 125.Art. 126. - ((Limiti all'efficacia ed all'esercizio dell'opzione ))Art. 127. - Responsabilita'Art. 127-bis.Art. 128. - ((Norma transitoria 1. Fino a concorrenza delle svalutazioni determinatesi per effetto di rettifiche di valore ed accantonamenti fiscalmente non riconosciuti, al netto delle rivalutazioni assoggettate a tassazione, dedotte nel periodo d'imposta antecedente a quello dal quale ha effetto l'opzione di cui all'articolo 117 e nei nove precedenti dalla societa' o ente controllante o da altra societa' controllata, anche se non esercente l'opzione di cui all'articolo 117, i valori fiscali degli elementi dell'attivo e del passivo della societa' partecipata se, rispettivamente, superiori o inferiori a quelli contabili sono ridotti o aumentati dell'importo delle predette svalutazioni in proporzione ai rapporti tra la differenza dei valori contabili e fiscali dell'attivo e del passivo e l'ammontare complessivo di tali differenze.))Art. 129. - ((Disposizioni applicative 1. Con decreto di natura non regolamentare del Ministro dell'economia e delle finanze sono adottate le disposizioni applicative della presente sezione.))((Sezione III - CONSOLIDATO MONDIALE))Art. 130.Art. 131. - ((Effetti dell'esercizio dell'opzione ))Art. 132. - Condizioni per l'efficacia dell'opzioneArt. 133. - Definizione del requisito di controlloArt. 134. - Obblighi della societa' od ente controllante e rettifiche di consolidamentoArt. 135.Art. 136. - Determinazione dell'imposta dovutaArt. 137. - ((Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del periodo di validita' dell'opzione ))Art. 138. - ((Interruzione della tassazione di gruppo limitatamente ad una o piu' controllate non residenti ))Art. 139.Art. 139-bis. - (Recupero delle perdite compensate)Art. 140. - ((Coordinamento con l'articolo 167 ))Art. 141. - ((Norma transitoria ))Art. 142. - ((Disposizioni applicative ))Capo III - ((ENTI NON COMMERCIALI RESIDENTI))Art. 143. - ((Reddito complessivo ))Art. 144. - Determinazione dei redditiArt. 145. - ((Regime forfetario degli enti non commerciali ))Art. 146. - ((Oneri deducibili ))Art. 147. - Detrazione d'imposta per oneriArt. 148. - Enti di tipo associativoArt. 149. - ((Perdita della qualifica di ente non commerciale ))Art. 150. - Organizzazioni non lucrative di utilita' socialeCapo IV - ((SOCIETA' ED ENTI COMMERCIALI NON RESIDENTI))Art. 151. - (( (Reddito complessivo delle societa' e degli enti commerciali non residenti).))Art. 152. - (( (Reddito di societa' ed enti commerciali non residenti derivante da attivita' svolte nel territorio dello Stato mediante stabile organizzazione).))((Capo V - ENTI NON COMMERCIALI NON RESIDENTI))Art. 153. - (( (Reddito complessivo degli enti non commerciali non residenti).))Art. 154.((Capo VI - DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE PER ALCUNE IMPRESE MARITTIME))Art. 155. - Ambito soggettivo ed oggettivoArt. 156. - Determinazione del reddito imponibileArt. 157. - Limiti all'esercizio dell'opzione ed alla sua efficaciaArt. 157-bis. - (( (Credito d'imposta in caso di locazione a scafo nudo di navi agevolate).))Art. 158. - Plusvalenze e minusvalenzeArt. 159. - Obblighi contabiliArt. 160. - Ulteriori effetti dell'esercizio dell'opzioneArt. 161. - ((Disposizioni applicative ))TITOLO III - ((DISPOSIZIONI COMUNI)) ((Capo I DISPOSIZIONI GENERALI))Art. 162. - Stabile organizzazioneArt. 162-bis. - (( (Intermediari finanziari e societa' di partecipazione) ))Art. 163. - ((Divieto della doppia imposizione ))Art. 164. - Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell'esercizio di imprese, arti e professioni((Capo II - DISPOSIZIONI RELATIVE AI REDDITI PRODOTTI ALL'ESTERO ED AI RAPPORTI INTERNAZIONALI))Art. 165. - Credito d'imposta per i redditi prodotti all'esteroArt. 166. - (( (Imposizione in uscita) ))Art. 166-bis. - (( (Valori fiscali in ingresso) ))Art. 167. - (Disposizioni in materia di imprese estere controllate)Art. 168.Art. 168-bis.Art. 168-ter. - (Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti)Art. 169. - ((Accordi internazionali ))((Capo III - OPERAZIONI STRAORDINARIE))Art. 170. - ((Trasformazione della societa' ))Art. 171. - ((Trasformazione eterogenea ))Art. 172. - Fusione di societa'Art. 173. - Scissione di societa'Art. 174. - ((Applicazione analogica ))Art. 175. - Conferimenti di partecipazioni di controllo o di collegamentoArt. 176. - Regimi fiscali del soggetto conferente e del soggetto conferitarioArt. 177. - Scambi di partecipazioniArt. 177-bis.Art. 177-ter. - (Disciplina del riporto delle perdite fiscali infragruppo)((Capo IV - OPERAZIONI STRAORDINARIE FRA SOGGETTI RESIDENTI IN STATI MEMBRI DIVERSI DELL'UNIONE EUROPEA))Art. 178. - Fusioni, scissioni conferimenti di attivo scambi di azioni concernenti societa' di Stati membri diversiArt. 179. - Regime di neutralita' fiscaleArt. 180. - ((Riserve in sospensione d'imposta ))Art. 181. - Perdite fiscali((Capo V - LIQUIDAZIONE VOLONTARIA E PROCEDURE CONCORSUALI))Art. 182. - (( (Liquidazione ordinaria). ))Art. 183. - Fallimento e liquidazione coattaArt. 184. - ((Applicazione analogica ))TITOLO IV - ((DISPOSIZIONI VARIE, TRANSITORIE E FINALI))Art. 185. - Terreni e fabbricati soggetti a regimi vincolisticiArt. 186. - ((Societa' civili ))Art. 187. - ((Eredita' giacente ))Art. 188.Art. 188-bis. - (Campione d'Italia)Art. 189. - ((Riferimenti legislativi ad imposte abolite ))Art. 190. - ((Redditi dei fabbricati ))Art. 191. - ((Disposizioni in materia di agevolazioni tributarie))