Diritto Bancario

In tema di sanzioni irrogate dalla Banca d’Italia, il controllo duale con la Consob esclude il ne bis in idem; le sanzioni t.u.b. non hanno natura sostanzialmente penale e rispondono al principio del tempus regit actum.

In tema di sanzioni irrogate dalla Banca d’Italia a soggetti con funzioni di direzione, amministrazione o controllo di istituti bancari, il giudizio di colpevolezza è ancorato a parametri normativi estranei al dato psicologico; grava sul trasgressore l’onere di provare di aver agito senza colpa.

In tema di prescrizione nei rapporti di conto corrente, la natura ripristinatoria delle rimesse può essere accertata per presunzioni, gravando sulla banca l’onere di dimostrarne l’eventuale natura solutoria.

Il TAN non puntualmente indicato nel contratto di finanziamento è comunque valido se determinabile, a norma dell’art. 1346 cod. civ., sulla scorta del TAEG e degli altri valori riportati nel contratto, come il piano di ammortamento.

In tema di accertamenti bancari, la prova contraria del contribuente deve essere analitica per ogni movimento; la perizia di parte è un mero indizio e non può essere recepita acriticamente; i costi possono essere riconosciuti in misura forfettaria anche nell’accertamento analitico-induttivo.

In tema di accertamenti bancari, il giudice di merito deve verificare rigorosamente l’efficacia dimostrativa delle prove fornite dal contribuente per ogni singola movimentazione, senza potersi limitare ad una generica adesione alla consulenza di parte, che costituisce mero indizio e non prova.

In tema di accertamenti bancari, il contribuente che indichi il beneficiario dei prelevamenti assolve all’onere probatorio richiesto dall’art. 32 d.P.R. n. 600/1973, senza dover dimostrare l’inerenza dei rapporti con tale soggetto all’attività d’impresa, salvo specifica contestazione dell’Ufficio. La perizia di parte costituisce mera allegazione difensiva, ma i documenti ad essa allegati devono essere valutati dal giudice di merito.

In tema di accertamenti bancari, grava sul contribuente l’onere di provare che i maggiori ricavi emersi dai conti correnti non si riferiscono ad operazioni imponibili o esenti; ove il conto sia intestato a terzi, il giudice di merito deve verificare la riferibilità delle singole movimentazioni al contribuente o al terzo.

La Cassazione ribadisce che la fideiussione stipulata “a valle” di un’intesa dichiarata parzialmente nulla è colpita da nullità solo parziale, limitatamente alle clausole che riproducono lo schema vietato, salvo che sia provata una diversa volontà delle parti.

Qualora il ricorrente alleghi la notifica della sentenza impugnata, deve depositare la copia autentica con la relata di notificazione entro il termine dell’art. 369 c.p.c.; la mancata prova, non risultando la notifica dagli atti o dalla controparte, determina l’improcedibilità del ricorso.