Fallimento, soglie dimensionali e bilanci non depositati: prova con scritture contabili (Cass. civ. Sez. I n. 10576 del 23.04.2025)

Principi di diritto (Massima)
Nel procedimento per la dichiarazione di fallimento il debitore può provare l’insussistenza dei presupposti soggettivi di cui all’art. 1, secondo comma, l. fall. anche con strumenti probatori alternativi ai bilanci depositati degli ultimi tre esercizi previsti dall’art. 15, quarto comma, l. fall., non costituendo i bilanci stessi prova legale. Il debitore può avvalersi delle scritture contabili dell’impresa e di qualunque altro documento, formato da terzi o dalla parte, idoneo a fornire la rappresentazione storica dei dati economici e patrimoniali. L’omesso deposito dei bilanci in sede prefallimentare non giustifica, di per sé, il rigetto della domanda, poiché l’art. 86 l. fall. opera come obbligo successivo alla sentenza dichiarativa di fallimento e non come sanzione anticipata. Il giudice del merito deve valutare la documentazione prodotta dal debitore ai fini dell’accertamento dei requisiti dimensionali.

Il Fatto

Una società in liquidazione ha impugnato la sentenza con cui il Tribunale di Monza ne aveva dichiarato il fallimento su ricorso di un creditore, depositato nel 2019. La società ha dedotto il mancato superamento delle soglie soggettive di cui all’art. 1, secondo comma, l. fall.

La Corte d’Appello di Milano ha rigettato il reclamo. Ha ritenuto che la società non avesse assolto all’onere della prova, non avendo depositato i bilanci dal momento della messa in liquidazione, avvenuta nel corso dell’esercizio 2011. Il giudice del reclamo ha giudicato inidonei allo scopo gli «stati patrimoniali» redatti per gli esercizi dal 2012 al 2019. La società ha proposto ricorso per cassazione con un unico motivo; gli intimati non si sono costituiti.

La Motivazione della Corte

Il motivo deduce la violazione e falsa applicazione degli artt. 1, 15 e 18 l. fall., contestando che l’onere probatorio possa dirsi non assolto per il solo fatto del mancato deposito dei bilanci dell’ultimo triennio. Secondo la ricorrente, i bilanci costituiscono fonte privilegiata ma non esclusiva della prova, e la documentazione prodotta — situazioni patrimoniali dal 2011 al 2019 e conto economico 2011 — era idonea a dimostrare l’insussistenza dei requisiti di assoggettamento.

La Corte accoglie il ricorso. Nel procedimento prefallimentare il debitore può provare l’insussistenza dei presupposti soggettivi anche con strumenti probatori alternativi ai bilanci depositati, perché questi non assurgono a prova legale. Il debitore può avvalersi delle scritture contabili dell’impresa, come di qualunque altro documento formato da terzi o dalla parte stessa, suscettibile di offrire la rappresentazione storica dei fatti e dei dati economici e patrimoniali. La Corte richiama sul punto Cass. n. 35381/2022, Cass. n. 25025/2020 e Cass. n. 24138/2019, quest’ultima nel senso della alternatività della documentazione alla produzione dei bilanci.

La Corte chiarisce poi il senso dell’omesso deposito. L’omissione rileva ai fini dell’obbligo di consegna al curatore ex art. 86 l. fall., che insorge dopo la sentenza dichiarativa di fallimento, e non vale di per sé a far ritenere non assolto l’onere della prova sui requisiti dimensionali, come affermato da Cass. n. 11218/2021. Resta estranea alla logica della norma ogni funzione sanzionatoria dell’imprenditore che non abbia redatto e depositato il bilancio, secondo Cass. n. 30541/2018. Il giudice del merito ha quindi l’onere di valutare la documentazione prodotta ai fini dell’art. 1, secondo comma, l. fall.

Nella specie, la sentenza impugnata si è fermata alla circostanza dell’omesso deposito dei bilanci e non ha esaminato l’ulteriore documentazione prodotta dalla società debitrice. Il ricorso è pertanto accolto, con cassazione della sentenza impugnata e rinvio alla Corte d’Appello di Milano, in diversa composizione, anche per la regolazione e la liquidazione delle spese processuali del giudizio di legittimità.