La partecipazione al sodalizio non richiede contatti diretti con il vertice (Cass. pen. Sez. 3 n. 2708 del 23.01.2026)

Principi di diritto (Massima)
In tema di misure cautelari personali, il sindacato di legittimità sulla motivazione del tribunale del riesame è limitato alla verifica della congruenza logica e della coerenza con i principi di diritto che governano l’apprezzamento degli elementi indiziari. Il giudice di merito, nell’accertare il fumus del reato associativo, deve valutare il concreto contributo offerto dal singolo, il quale può integrarsi anche mediante attività di gestione amministrativa e contabile, sempre che sia consapevole del meccanismo fraudolento e fornisca un apporto stabile e continuativo al sodalizio. Non è necessario che il partecipe intrattenga contatti diretti con il vertice dell’associazione, essendo sufficiente che la sua condotta, seppur frammentaria, si inserisca in un contesto organizzato e sia funzionale alla realizzazione del programma criminoso. La diversità degli scopi personali perseguiti dai componenti non esclude il vincolo associativo, rilevando esclusivamente come motivi a delinquere.

Il Fatto

Il Tribunale di Bologna rigettava l’appello cautelare proposto nell’interesse della donna, indagata per il reato di cui all’art. 416, commi 1, 2 e 5, cod. pen. con l’aggravante del numero dei partecipi superiore a dieci. La misura interdittiva del divieto di esercitare attività di impresa e uffici direttivi era stata disposta per dodici mesi in relazione alla contestazione provvisoria di partecipazione ad un’associazione a delinquere finalizzata alla commissione di delitti di emissione di fatture per operazioni inesistenti e altri reati tributari, autoriciclaggio e riciclaggio.

Alla ricorrente, socia e vicepresidente di una società cooperativa utilizzatrice delle fatture, era contestato di aver coadiuvato il compagno, rappresentante legale della società, nella ricezione, nel pagamento e nell’utilizzo di fatture per operazioni inesistenti. In un’occasione aveva ricevuto una somma in contanti dal vertice del sodalizio, a restituzione dei pagamenti effettuati tramite bonifico bancario, al fine di creare una parvenza di effettività delle operazioni.

La Motivazione della Corte

La Corte di Cassazione ha preliminarmente ricordato i limiti del sindacato di legittimità in materia di misure cautelari, precisando che il controllo sulla motivazione del tribunale del riesame deve verificarne la congruenza rispetto ai canoni della logica e ai principi che governano l’apprezzamento delle risultanze probatorie. La motivazione, infatti, deve conformarsi al modello delineato dall’art. 292 cod. proc. pen., che si ispira al modulo dell’art. 546 cod. proc. pen., con gli adattamenti necessari alla natura incidentale del procedimento.

Quanto alla configurabilità del reato associativo, la Suprema Corte ha richiamato il principio secondo cui integra la condotta di partecipazione il costante ricorso alla copertura fiscale assicurata da società cartiere, trattandosi di condotta che determina uno stabile affidamento del gruppo sul meccanismo fraudolento. Il vincolo reciproco che ne deriva supera la soglia del rapporto sinallagmatico delle singole operazioni e si trasforma in adesione al programma criminoso.

Nel caso di specie, la Corte ha ritenuto che il tribunale avesse partitamente esaminato il ruolo della ricorrente, la quale rivestiva un effettivo ruolo operativo nella società cooperativa e non una mera funzione formale. La donna si occupava stabilmente di effettuare i bonifici per il pagamento delle fatture e di ricevere in alcune circostanze le restituzioni in contanti, dimostrando piena consapevolezza del meccanismo fraudolento volto a creare una parvenza di effettività.

La circostanza che la ricorrente non avesse intrattenuto contatti telefonici diretti con il vertice del sodalizio è stata ritenuta irrilevante, in quanto il suo contributo, stabile e continuativo, era funzionale alla realizzazione del programma criminoso. Il ruolo amministrativo-contabile svolto per oltre un quinquennio, con l’emissione di numerose fatture per operazioni inesistenti, integrava un apporto causale al sodalizio. Le doglianze sono state conseguentemente ritenute manifestamente infondate e il ricorso è stato dichiarato inammissibile, con condanna della ricorrente al pagamento delle spese processuali e della somma di tremila euro in favore della Cassa delle ammende.